Fiscale regels rondom werkruimte van de DGA

Wij kennen bij KIBO veel ondernemers die vanuit huis werken. In een onderzoek uit 2018 van het CBS staat dat 44% van de zelfstandigen, waaronder DGA’s, thuiswerken. Er komen echter verschillende fiscale regels om de hoek kijken bij een werkruimte aan huis. We brengen u via dit artikel op de hoogte over de voor- en nadelen van een kwalificerende en niet-kwalificerende werkruimte aan huis.

Wat houdt een kwalificerende en niet-kwalificerende werkruimte in?

Een kwalificerende werkruimte is een werkruimte aan huis met een eigen ingang en sanitair. Denk hierbij aan een tuinhuis of schuur. Deze werkruimte mag ook verhuurd worden aan derden. Als DGA moet minimaal 70% van uw inkomen vanuit de desbetreffende werkruimte verdiend worden. Een niet-kwalificerende werkruimte voldoet niet aan bovenstaande eisen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan een zolderkamer of slaapkamer.

Wat is de fiscale regelgeving rondom een kwalificerende werkruimte?

• U heeft als DGA de verplichting om zakelijke huur in rekening te brengen aan de bv. Deze huur wordt belast in box 1 als resultaat uit terbeschikkingstelling. De huurkosten zijn aftrekbaar bij de bv.
• Deze werkruimte hoort niet thuis onder de eigenwoningregeling.
• U mag eventuele hypotheekrente en overige kosten in box 1 aftrekken van uw resultaat.
• Als u uw woning verkoopt, zal de verkoopwinst van de werkruimte belast worden in box 1.
• De btw op uw bouw-/aanschafkosten en jaarlijkse kosten van uw werkruimte kunt u onder voorwaarden terugvragen.

Wat is de fiscale regelgeving van een niet-kwalificerende werkruimte?

• Als er huur aan u betaald wordt door de bv voor het gebruik van de werkruimte, is dit belastbaar loon voor u. De loonkosten zijn aftrekbaar bij de bv.
• Deze werkruimte valt onder de eigenwoningregeling.
• De kosten van deze werkruimte zijn niet aftrekbaar.
• Als er sprake is van een verkoopwinst, wordt deze niet belast.
• De btw op bouw- en/of aanschafkosten kan teruggevraagd worden.

Wat is de beste keuze voor mij als ondernemer?

Hoewel de keuze voor een werkruimte aan huis soms makkelijk gemaakt is, zijn de fiscale regels die hierbij komen kijken vaak een stuk ingewikkelder. Hoe de regeling uiteindelijk wordt toegepast is voor de inkomstenbelasting en de btw verschillend. Afhankelijk van uw situatie is een kwalificerende of niet-kwalificerende werkruimte in uw voordeel. We helpen u graag persoonlijk verder met het maken van de juiste keuze.

Wilt u hulp met deze fiscale regelgeving?

Begin met typen en druk op enter om te zoeken

Financiele verandering 2020