Wat verandert er in 2027 voor ondernemers en werkgevers? Tijdens Prinsjesdag 2026 werden de nieuwe belastingplannen gepresenteerd. Hoewel het traditionele koffertje weinig verrassingen bevatte, volgde eind september een Kamerbrief met een aantal ingrijpende voorstellen.
Vooral de wijzigingen in box 3, de regels voor lenen van je eigen BV en de fiscale maatregelen rondom zakelijke auto’s verdienen aandacht.
In dit blog zetten we de belangrijkste voorstellen uit het Belastingplan 2027 en de aanvullende Kamerbrief op een rij. Zo weet je welke veranderingen er mogelijk aankomen en waar je als ondernemer nu al rekening mee kunt houden.
Let op: de maatregelen zijn nog niet definitief.
Kamerbrief: belangrijke wijzigingen voor box 3 en dga’s
De meest opvallende wijzigingen kwamen eind september uit de Kamerbrief. Vooral voor dga’s en mensen met vermogen in box 3 zijn er belangrijke aandachtspunten.
Box 3 verandert
Vanaf 2028 wil het kabinet voor onder andere aandelen, obligaties en opties een vermogenswinstbelasting invoeren. Voor andere vermogensbestanddelen volgt dit naar verwachting vanaf 2030.
Ook in 2027 verandert er al het nodige. Het heffingsvrije vermogen in box 3 wordt volgens de plannen fors verlaagd naar € 30.846. Vanaf 2028 komt hiervoor een heffingsvrij resultaat van € 1.000 in de plaats.
Daarnaast stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen in 2027 met 1,5 procentpunt.
Minder ruimte om te lenen van je eigen BV
Voor dga’s is vooral de regeling excessief lenen een belangrijk aandachtspunt. De grens wordt vanaf 2027 stapsgewijs verlaagd van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000.
Eind 2027 ligt de grens op € 420.000. Eigenwoningschulden tellen hierbij onder voorwaarden niet mee.
Daar staat tegenover dat het hoge tarief in box 2 tijdelijk daalt naar 29,2%. Het lage tarief blijft 24,5%.
Belastingplan 2027
Een groot deel van de maatregelen uit het Belastingplan 2027 heeft betrekking op auto en vervoer.
Daarnaast wordt de inflatiecorrectie op de tarieven in de inkomstenbelasting en de heffingskortingen beperkt toegepast. Hierdoor kun je sneller in een hogere tariefschijf terechtkomen en meer belasting betalen.
Auto en vervoer
Heb je een auto van de zaak of een wagenpark? Dan zijn dit de belangrijkste plannen om rekening mee te houden:
- Youngtimerregeling
De eerder geplande verhoging van de minimumleeftijd naar 25 jaar gaat voorlopig niet door. Per 1 januari 2027 geldt een minimumleeftijd van 17 jaar. Vanaf 2028 wordt dit 20 jaar. De bijtelling blijft gebaseerd op de waarde in het economische verkeer.
- Extra heffing op fossiele auto’s
Vanaf 1 januari 2027 betaalt een werkgever volgens het voorstel een extra heffing van 12% van de cataloguswaarde voor een fossiele personenauto die aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld. Voor bestaande situaties geldt overgangsrecht.
- Motorrijtuigenbelasting
De tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s, bedrijfswagens en vrachtwagens eindigt per 1 januari 2027.
- Bijtelling elektrische auto’s
Voor elektrische auto’s geldt over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde een bijtelling van 20%. Over het meerdere geldt 22%. Dit voordeel verdwijnt volgens de plannen vanaf 2028.
- Kilometervergoeding
De maximale onbelaste kilometervergoeding wordt volgens het voorstel verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.
Wat verandert er voor ondernemers?
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting worden verschillende aftrekposten verder afgebouwd.
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900. De startersaftrek bedraagt dan nog € 10 en verdwijnt vanaf 2028. Ook de meewerkaftrek wordt verder afgebouwd en vervalt per 2030.
Er is ook positief nieuws: de energie-investeringsaftrek stijgt van 40% naar 45,5%.
En voor werkgevers?
Ook als werkgever krijg je met verschillende wijzigingen te maken.
Vanaf 2027 is er volgens de plannen geen vrijstelling meer voor personeelskorting. Tegelijkertijd stijgt de vrije ruimte per 1 januari 2027 van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom.
Daarnaast zijn verschillende maatregelen rondom auto’s van belang voor werkgevers, waaronder de extra heffing op fossiele auto’s (de zogenoemde pseudo-eindheffing).
Wat betekenen de belastingplannen voor jouw onderneming?
De voorgestelde maatregelen kunnen gevolgen hebben voor je belastingpositie en toekomstige keuzes. Denk aan de aanschaf van een zakelijke auto, leningen bij je eigen BV, investeringen of het uitkeren van dividend.
Hoewel de plannen nog niet definitief zijn, is het verstandig om hier alvast rekening mee te houden.
Bij KIBO kijken we verder dan alleen de cijfers. We denken graag met je mee over wat de nieuwe belastingplannen voor jouw situatie kunnen betekenen en welke keuzes verstandig zijn.
Wil je weten wat de plannen voor 2027 voor jouw onderneming betekenen? Neem gerust contact met ons op.