Maak kennis met Assistent-Accountant Arco Kievit

De medewerkers van KIBO ontfermen zich iedere dag over de cijfers van jouw onderneming en dat doen ze met één doel: jouw bedrijf tot een groter succes maken. In deze blogreeks stellen we al onze medewerkers aan je voor. Deze maand: Arco Kievit.

Wat is jouw functie bij KIBO?

Ik ben Assistent-Accountant bij KIBO. Ik houd me vooral bezig met het opstellen van jaarrekeningen, het afhandelen van btw-aangiftes, ik verzorg de tussentijdse cijfers en onderhoud het contact met verschillende klanten.

Hoe lang werk je al bij KIBO?

Ik ben nu zo’n vijf jaar werkzaam bij KIBO. Ik begon in februari 2019 met een stage toen ik nog op het MBO zat. Vervolgens heb ik een leer-werktraject gevolgd bij KIBO en inmiddels heb ik mijn Associate Degree op zak. Ik werk hier nog steeds met veel plezier.

Wat maakt het werken bij KIBO zo leuk?

Aan de ene kant heb je de diversiteit aan klanten, waardoor het werk heel afwisselend is. Daarnaast vind ik mijn collega’s een groot pluspunt. Op kantoor heerst er een open sfeer, er is sprake van veel collegialiteit en het is een vrij jong team, wat het werk echt leuker maakt.

Hoe verbaas jij klanten?

Ik vind het belangrijk om tijd te maken en klaar te staan voor klanten, ook als er even iets tussendoor komt. Ik probeer snel inzicht te geven in de werkelijke cijfers en houd maandelijks contact zodat de klant altijd op de hoogte is van de financiële status van hun onderneming. Zo probeer ik het verschil te maken.

Heb je een moment bij KIBO waar je trots op bent?

Met sommige klanten heb ik al vanaf het begin van mijn loopbaan bij KIBO contact. Daardoor volg je het verloop van de onderneming al langere tijd en zie je dat de onderneming er steeds beter voor komt te staan. Ik vind het mooi dat ik daarin een bijdrage heb mogen leveren.

En heb je nog een goede tip voor ondernemers?

Ik denk dat je als ondernemer niet te afwachtend moet zijn. Je moet er bovenop zitten en vinger aan de pols houden. Een wisselwerking met de accountant is hierbij van groot belang. Elkaar op de hoogte houden van wat er speelt zorgt dat je als ondernemer goed kan anticiperen.

Nog even voor de administratie

Wat is je leeftijd?
Ik ben 23.

Wat is je favoriete eten?
Ik houd van Italiaans, vooral pasta.

Wat zijn je hobby’s?
Ik sport graag, voornamelijk fitness. Daarnaast zit ik graag met vrienden op terras om een drankje te doen.

En tot slot; liever cijfers of letters?
Toch cijfers, hoe kan het ook anders?


Fiscaal voordelig verduurzamen: hoe doe je dat?

Duurzaamheid krijgt steeds meer aandacht, ook van ondernemers. Het gaat hierbij om het treffen van milieuvriendelijke maatregelen die niet alleen goed zijn voor het milieu, maar die ook fiscale voordelen kunnen opleveren. De overheid stimuleert deze groene initiatieven door diverse fiscale regelingen aan te bieden, met als doel duurzaamheid toegankelijker en aantrekkelijker te maken.

Een van de manieren waarop je fiscaal voordelig kunt verduurzamen, is door gebruik te maken van subsidies en belastingaftrek voor duurzame investeringen. Zo zijn er de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA) die ondernemers stimuleren om te investeren in energiebesparende technieken of duurzame bedrijfsmiddelen. Deze regelingen maken het mogelijk om een deel van de investeringskosten af te trekken van de fiscale winst, wat leidt tot belastingvoordeel.

Voor particulieren zijn er ook mogelijkheden om fiscaal voordelig te verduurzamen. Denk bijvoorbeeld aan het verlaagde btw-tarief op arbeidskosten bij het isoleren van woningen of de subsidieregelingen voor het plaatsen van zonnepanelen en warmtepompen. Door gebruik te maken van deze regelingen kunnen huiseigenaren hun woning verduurzamen terwijl ze tegelijkertijd profiteren van fiscaal voordeel.

Daarnaast stimuleert de overheid het groen financieren door middel van groene beleggingen. Particulieren die investeren in erkende groene projecten kunnen rekenen op een vrijstelling in box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat ze over een deel van hun groene investeringen geen belasting hoeven te betalen, wat deze vorm van investeren extra aantrekkelijk maakt.

Fiscaal voordelig verduurzamen is dus een win-win situatie: je draagt bij aan een beter milieu en profiteert tegelijkertijd van financiële voordelen. Het is echter belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de beschikbare regelingen en te controleren of je in aanmerking komt voor de verschillende subsidies en belastingvoordelen. Door slim gebruik te maken van deze fiscale stimulansen, kan iedereen bijdragen aan een duurzamere wereld.


Een jongensdroom die werkelijkheid werd: het verhaal van Eetwinkel Kwiezien

Eetwinkel Kwiezien is waar je moet zijn voor verse kant-en-klaarmaaltijden, vleeswaren, salades en andere vleesproducten. De eetwinkel werd geopend in mei 2023 door Jacob de Waal, waarmee zijn grote droom werkelijkheid werd. Ondertussen is Eetwinkel Kwiezien uitgegroeid tot een waar begrip in het Zeeuwse Terneuzen. We spreken met Jacob over het opstarten van de eetwinkel en hoe KIBO hier een rol in heeft gespeeld.

Tegeltjeswijsheid

Voordat Jacob zijn eigen onderneming startte, werkte hij bij de slagerij die in zijn huidige pand gevestigd zat. Door personeelstekorten moest de slagerij in 2022 echter sluiten, waarmee zijn grote droom, het overnemen van de zaak, in duigen viel. ‘’Na de sluiting van de slagerij was ik van plan om zelf iets op te starten, maar ik wist niet precies hoe of wat.’’, vertelt Jacob. Het besluit werd uiteindelijk genomen met wat tegeltjeswijsheid van zijn moeder: ‘’Voor de onwetende is alles mogelijk’’. Met deze drijfveer is hij begin 2023 direct aan de slag gegaan met het opstellen van een ondernemingsplan.

Monitoren en bijsturen

KIBO heeft Jacob begeleidt tijdens de overdracht van het pand en het opstarten van zijn eigen onderneming. ‘’Bij KIBO kijken ze altijd over je schouder mee, ze zijn transparant en de maandelijkse overzichten werken fijn, want op die manier kan ik alles monitoren én bijsturen wanneer dat nodig is.’’, aldus Jacob. Verder heeft KIBO een adviserende rol, want een eigen onderneming kent zo zijn financiële uitdagingen. ‘’Het belangrijkste is om de cijfers goed in de gaten te houden en met behulp van KIBO gaat dat heel goed.’’, vertelt Jacob.

Efficiëntie

De zelfgemaakte kant-en-klaarmaaltijden zijn de signatuur van de eetwinkel. Op maandag worden alle maaltijden klaargemaakt en gevacumeerd, om ze de rest van de week te kunnen verkopen. Er wordt op een efficiënte manier gewerkt, en dat beloont. Mede hierdoor weet Jacob een rendement tussen de 20% en 25% te behalen.

Durven doen

Het ondernemerschap bevalt Jacob goed en ook zijn vrienden merken dit: ‘’Een vriend van mij denkt er ook aan om een eigen onderneming te starten, dus ik heb hem geadviseerd dat hij er gewoon aan moet beginnen. Hoe meer je erover na gaat denken, hoe meer redenen je zult bedenken om er niet aan te beginnen.’’, aldus Jacob.


Maak dit jaar nog gebruik van de bpm-vrijstelling voor bestelauto's met verbrandingsmotor

Ben je van plan om een nieuwe bestelbus met een klassieke verbrandingsmotor aan te schaffen voor de onderneming? Let dan op! Vanaf 1 januari 2025 vervalt de bpm-vrijstelling voor ondernemers. Je moet dan bpm betalen. In dit blog informeren we je over de huidige en nieuwe regels. Zo kan jij bepalen of het verstandig is om nog dit jaar te investeren.

Hoe zit het ook alweer?

Bpm is de afkorting voor ‘belasting van Personenauto’s en motorrijwielen’. Deze belasting moet je betalen als je in Nederland een auto of motor registreert. Bij de aanschaf van een nieuwe auto of een jong gebruikte auto tot 5 jaar moet je (rest-)bpm betalen.

Bpm-vrijstelling

Op dit moment hoeven ondernemers geen bpm te betalen bij het aanschaffen van een bestelauto. Ondernemers kunnen namelijk gebruik maken van de ondernemersvrijstelling. Je kunt gebruik maken van deze vrijstelling als:

  • je ondernemer bent voor de omzetbelasting;
  • je de bestelauto voor meer dan 10% gebruikt voor de onderneming;
  • de bestelauto hoofdzakelijk is ingericht voor het vervoer van goederen en geen zitplaatsen in de laadruimte heeft.

Vanaf 2025 komt hier verandering in: vanaf dat jaar betalen ondernemers dezelfde belastingheffing voor een bestelauto als voor personenauto’s.

Tarief

Tot en met 2024 is het bpm-tarief afhankelijk van de netto catalogusprijs van de bestelauto. Ook dit verandert per 1 januari 2025. Vanaf dat moment wordt het tarief bepaald door de CO2-uitstoot van de bestelauto. Voor elektrische bestelauto’s betaal je geen bpm. Deze auto’s hebben namelijk een CO-2uitstoot van 0 gram/km.

Wat betekent dit voor de ondernemer?

Ondernemers betalen vanaf 1 januari 2025 bpm bij de aanschaf van een nieuwe of gebruikte bestelauto. Enkel elektrische bestelauto’s zijn uitgezonderd.

Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating van uiterlijk 31 december 2024 blijft de ondernemersvrijstelling gelden. Dat betekent dat ondernemers die de bpm-vrijstelling hebben toegepast geen bpm over deze auto hoeven te betalen zo lang ze voldoen aan de voorwaarden van de ondernemersvrijstelling. Daarnaast kunnen ondernemers in 2025 onder voorwaarden een gebruikte bestelauto aanschaffen zonder bpm.

Wat is verstandig?

Wil je nog investeren in een nieuwe of jong gebruikte bestelauto met klassieke verbrandingsmotor? Dan loont het om de bestelauto in 2024 aan te schaffen, zodat je geen bpm hoeft te betalen. Houd voor een nieuwe bestelauto wel rekening met de levertijden.

Ben je actief in de binnenstad? Mogelijk is een elektrische bestelauto dan geschikter. Op dit moment zijn 65 steden bezig om een milieuzone in te voeren. Voor de aanschaf van een elektrische bestelauto zijn er in 2024 extra ondernemersvoordelen. Je kunt bijvoorbeeld maken van de subsidie emissieloze bedrijfsauto’s en de milieu investeringsaftrek.

Sparren over je investeringsvoornemen?

Bij KIBO zijn we elke werkdag bezig om ondernemers te ontzorgen en te begeleiden. Onze medewerkers wijzen je graag op de diverse (fiscale) mogelijkheden en belemmeringen. Hierdoor kan jij de beste keuze maken en mis je geen enkel voordeel.


Een eigen onderneming starten: het verhaal van GO Dak en Gevel

Met een specialisatie in daken, kozijnen en andere verbouw- en timmerwerkzaamheden, ben je bij GO Dak en Gevel aan het juiste adres voor je (ver)bouwproject. In 2019 richtten Petry Hoofdman en Jan Kees Mijnders het bedrijf op en nu, in 2024, werken ze hier nog steeds met evenveel plezier aan. We spreken met Petry over het ontstaan van de onderneming en hoe KIBO hier een bijdrage aan heeft geleverd.

De beginjaren

Het idee om zelf een onderneming te starten borrelde al jaren volgens Petry: ‘’Ik heb er met mijn compagnon in de zomer van 2019 een klap op gegeven en we hebben tot op de dag van vandaag geen spijt.’’ Met jarenlange ervaring bij oud werkgevers én de juiste stabiele basis, ook privé, voelden ze aan alles dat dit de juiste timing was.

Goed en wel begonnen, klopte corona aan. ‘’We hadden het natuurlijk niet verwacht, maar het zorgde bij ons uiteindelijk voor een stortvloed aan werk.’’, vertelt Petry. Zo konden de twee mannen er al hun tijd en energie insteken en dat heeft beloond. De samenwerking tussen Petry en Jan Kees verloopt dan ook soepel: Jan Kees houdt zich onder andere bezig met de werkvoorbereiding, terwijl Petry veelal in de buurt van het project te vinden is. ‘’En samen staan we sterk.’’

Lovende woorden

De connectie tussen KIBO en GO Dak en Gevel bestaat al jaren. Petry sprak KIBO voor het eerst in 2013 over het starten van een eigen onderneming. ”Vanaf dat moment was er al een klik en een goed gevoel bij KIBO, het was dus in 2019 niet lastig om een accountant te kiezen.’’ Uiteindelijk heeft KIBO de twee mannen ondersteund bij het oprichten van het bedrijf.

De eigenaren van GO Dak en Gevel kunnen het laagdrempelige contact en het proactief meedenken van KIBO erg waarderen. ‘’Voordat wij ergens over hebben nagedacht, hebben zij dat al gedaan.’’, vertelt Petry. Er wordt gezamenlijk gekeken naar mogelijke kansen en bedreigingen. Daarnaast boekt KIBO de inkoopfacturen in en verzorgen ze de kwartaal- en jaarcijfers.

Nog even voor de administratie

GO Dak en Gevel te Dirksland

Opgericht in 2019, werkt al vanaf het begin samen met KIBO Accountants.

Het ondernemersgeheim van Petry en Jan Kees:

‘’We zeggen niet wat we doen, we doen wat we zeggen.’’, aldus Petry. Bij GO Dak en Gevel staat de klant centraal en wordt de klant ontzorgd. ‘’Een project wordt eerst afgemaakt voordat we aan een nieuw project beginnen. Dat vinden we heel belangrijk!’’


Lijfrente

Belastingvoordeel voor pensioensparen?

De in 2023 ingetreden Wet toekomst pensioenen heeft de mogelijkheden voor de opbouw van een aanvullend pensioen verruimd. Veel mensen vinden pensioen iets voor later. Echter, pensioenopbouw is niet iets waar je alleen later wat aan hebt. In veel gevallen heb je direct een belastingvoordeel!

Belastingvoordeel voor pensioensparen?

De premies die je betaalt om lijfrentekapitaal op te bouwen zijn onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar. De overheid wil namelijk stimuleren dat je voldoende pensioen opbouwt. Heb je vorig jaar te weinig pensioen opgebouwd en ben je op 1 januari niet meer dan 5 jaar ouder dan de AOW-leeftijd? Dan kan je gebruik maken van de jaarruimte.

De jaarruimte is het maximumbedrag aan inleg op een lijfrentespaarrekening of lijfrenteverzekering waarvoor je een belastingvoordeel krijgt. De inleg vormt een aftrekpost voor in de aangifte inkomstenbelasting tot wel 49,5%. Hierdoor betaal je minder belasting.

In de toekomst wordt de pensioenuitkering wel belast met inkomstenbelasting. Doordat je waarschijnlijk na de AOW-leeftijd in een lager belastingtarief valt, heb je ook op de lange termijn een voordeel.

Welke premies mag ik aftrekken?

Niet alle premies zijn aftrekbaar. Ook gelden er verschillende voorwaarden. Er zijn drie categorieën waarvoor aftrek mogelijk is:

  1. aanvulling op het pensioen
  2. nabestaandelijfrente
  3. uitkering voor meerderjarig invalide (klein)kind.

De voorwaarden kan je vinden op de website van de Belastingdienst

Wat is mijn jaarruimte dit jaar?

Er geldt geen vaste jaarruimte, dit is afhankelijk van jouw pensioentekort van vorig jaar.

De jaarruimte van dit jaar wordt berekend op basis van wat je vorig jaar hebt verdiend. De jaarruimte is 30% van de premiegrondslag. De premiegrondslag is het totaal van je bruto inkomen verminderd met de AOW-franchise voor lijfrente.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2024 is de AOW-franchise € 17.545,-.

Dit betekent dat je over jouw inkomen boven de € 17.545,- wel 30% fiscaal vriendelijk pensioen kunt opbouwen.

Niet gebruikte jaarruimte in voorgaande jaren

Het is ook mogelijk om niet gebruikte jaarruimte uit voorgaande jaren, op een later moment in te halen. Hiervoor is de reserveringsruimte bedacht.

Door de wet toekomst pensioenen wordt de reserveringsruimte opgerekt van 7 naar 10 jaar. Het jaarlijkse plafond voor de reserveringsruimte wordt vervangen door een absoluut bedrag van € 38.000,-.

Dit betekent dat je over de afgelopen 10 jaar de jaarruimte mag inhalen. Als de reserveringsruimte meer dan € 38.000,- bedraagt, is de fiscale aftrek beperkt tot dat bedrag. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt de maximale reserveringsruimte € 41.608.

Hulp nodig?

Wil je dit jaar geld inleggen voor een lijfrente en heb je vragen? Als klant van KIBO kun je voor informatie over jouw jaarruimte bij ons terecht. Ook denken we graag met je mee over de mogelijkheden en jouw toekomstperspectief.

Financieel plan

Als je dat wilt kijken we verder naar jouw situatie en wensen. De levensbehoefte is namelijk voor iedereen anders. Door in kaart te brengen wat jouw huidige toekomstperspectief is, kan een persoonlijk financieel plan worden gemaakt. Met dit plan weet je wat nodig is om op de door jou gewenste leeftijd te genieten van je pensioen én of jouw wens haalbaar is. Meer informatie? Neem contact op met een van onze adviseurs.


Patrick Donkersloot

Accountant Patrick Donkersloot aan het woord

De medewerkers van KIBO ontfermen zich iedere dag over de cijfers van jouw onderneming en dat doen ze met één doel: jouw bedrijf tot een groter succes maken. In deze blogreeks stellen we al onze medewerkers aan je voor. Deze maand: Accountant Patrick Donkersloot.

Patrick, wat is jouw functie bij KIBO?

Ik ben accountant en relatiebeheerder. Dat betekent dat ik voor verschillende klanten het aanspreekpunt ben en eindverantwoordelijkheid draag voor de financiële taken die we voor deze klanten uitvoeren. Daarnaast ben ik ook teamleider en dus het aanspreekpunt voor een aantal collega’s.

Je draagt dus best veel verschillende petten binnen het bedrijf?

Klopt, de diversiteit van mijn baan vind ik ook erg leuk. Ik adviseer klanten, help collega’s met vragen en zorg ervoor dat de cijfers en rapporten kloppen en in orde zijn. Geen dag is daardoor hetzelfde.

Sinds wanneer werk je bij KIBO?

Ik ben 4 jaar geleden gestart nadat ik benaderd werd door één van de medewerkers van KIBO. Ik heb toen een aantal gesprekken met Hein en Martin gevoerd. De manier van werken én de saamhorigheid die heerst binnen het bedrijf spraken mij erg aan. Dat deed mij besluiten om eind 2019 na 18 jaar mijn contract op te zeggen bij een ander accountantskantoor en bij KIBO aan de slag te gaan

Wat bevalt je goed aan je werk bij KIBO?

Ik werk niet alleen met leuke collega’s, maar ook met leuke klanten. De klanten waarvoor ik werk zijn vooral lokale MKB-ondernemingen en daar heb ik veel affiniteit mee. Ik zie dat ik voor een MKB-ondernemer meer toegevoegde waarde kan leveren dan voor bijvoorbeeld een grote multinational. Het is mooi om een band op te bouwen met een klant en echt als financieel adviseur en vraagbaak op te treden. Daarnaast vind ik het ook heel leuk dat ik klanten herken als ik over het eiland rijd.

Wat is je leukste herinnering die je hebt aan je tijd bij KIBO?

Ons laatste personeelsuitje was heel erg leuk. We zijn toen naar een racesimulator in Rotterdam geweest. Een echte Formule 1 beleving!

 

Hoe verbaas jij klanten?

Het voelt voor mij als vanzelfsprekend, maar ik reageer snel op vragen. Ik vind het zelf heel belangrijk dat klanten zo snel mogelijk duidelijkheid krijgen als ze vragen hebben op het gebied van hun financiën.

Welke tip wil jij ondernemers meegeven?

Probeer je niet blind te staren op gemaakte kosten, maar kijk vooral naar de mogelijkheden van je producten en diensten. Wat verkoop je, waar kun je je marge verbeteren en waarmee verhoog je de omzet? Als je met die blik naar je onderneming kijkt dan volgt de winst en het resultaat vanzelf!

Nog even voor de administratie

Wat is je leeftijd?
41 jaar

Wat is je favoriete eten?
Spareribs!

Wat weten misschien klanten niet over jou?
Ik vind het leuk om te koken. Het maakt me niet zozeer uit wat, ik vind het gewoon fijn om na een werkdag een recept te bereiden en iets lekkers op tafel te zetten.

Liever cijfers of letters?
Cijfers, dat past toch het beste bij mijn persoonlijkheid. Ik ben een man van de feiten en mijn affiniteit met cijfers is uiteraard ook waarom ik voor dit vak heb gekozen.


Auto van de zaak verkopen aan dga

Veel dga’s hebben een auto op de zaak staan. Jij ook? Lees dan in deze blog over de verkoop van een auto door de bv aan de dga voor een lagere waarde waarbij een btw-voordeel kan worden behaald.

De auto op de zaak

Als een dga de auto op de zaak heeft staan en deze ook voor privéritten wordt gebruik, wordt een bijtelling voor het privégebruik toegepast op het loon. Na vijf jaar is de auto vrijwel volledig afgeschreven. Ook wordt het bijtellingspercentage voor privé gebruik opnieuw vastgesteld. Vooral bij elektrische auto’s nemen de kosten bij de gebruiker flink toe. Zo stijgt eind 2023 het bijtellingspercentage van 4% voor elektrische auto’s uit 2018 naar 22%. Dit kan zomaar een reden zijn om de auto naar privé te halen.

Verkoopprijs auto

De bv kan de auto voor de door een garage, autohandelaar of taxateur vastgestelde waarde verkopen en moet daarover 21% btw in rekening brengen en afdragen. Over het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde (de boekwinst) moet de bv vennootschapsbelasting betalen. De dga kan de btw niet terugvragen bij de Belastingdienst.

Rest-bpm plus opslag

Het alternatief is om de auto te verkopen voor de een lagere waarde. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde in 2023 dat een bv de auto voor de btw aan de dga mag verkopen tegen de rest-bpm plus een opslag. Volgens de rechtbank maakt het voor de btw niet uit dat dat er sprake is van een aandeelhoudersrelatie. De daadwerkelijk gehanteerde verkoopprijs is voor de btw het uitganspunt en niet de taxatiewaarde.

Ook als het factuurbedrag gebaseerd is op de rest-bpm plus opslag moet de bv vennootschapsbelasting betalen over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de boekwaarde. De afgesproken prijs geldt enkel voor de btw als uitgangspunt.

Voor de inkomstenbelasting moet worden gekeken naar de waarde in het economisch verkeer. De verkoop tegen de rest-bpm wordt gezien als een voordeel voor de dga. De dga betaalt namelijk een lagere prijs als een derde. Om die reden moet de bv 15% dividendbelasting inhouden op de het verschil tussen de verkoopwaarde en de verkoopprijs. De dga moet in privé aanvullend nog 9,5% tot 15% inkomstenbelasting betalen over dit voordeel.

Voordelen voor de dga

De dga heeft door de hierboven beschreven handelswijze een lagere koopsom betaald, ook na aftrek van de inkomstenbelasting over het voordeel. Daarnaast behaalde hij een fiscaal voordeel, omdat hij minder btw moest betalen.

Let op!

De Belastingdienst was het niet eens met de uitspraak van de rechtbank en is in hoger beroep gegaan. De hogere rechter kan nog anders oordelen, en uiteindelijk is het aan de Hoge Raad om een uitspraak te doen waar je echt op kunt vertrouwen.

Zo lang er geen afwijkende uitspraak is gedaan door een hogere rechter kan jouw bv de auto tegen een lagere waarde aan jou als dga verkopen. Let er wel op dat je de transactie goed onderbouwt en de juiste stappen zet. Zo moet de bv een uitkeringstest en aangifte dividendbelasting doen en jij moet als dga het voordeel in box 2 van de aangifte inkomstenbelasting opgeven.

Mogen we jou verbazen?

Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.


    Auto van de zaak en bijtelling bij wisseling van auto tijdens kalenderjaar

    Veel ondernemers, dga’s en werknemers hebben een auto van de zaak. Het privégebruik van de auto vindt plaats door bijtelling op basis van een vast percentage van de cataloguswaarde (uitzonderingen laten we achterwege). De hoofdregel voor privégebruik en bijtelling is bij veel mensen duidelijk. Het wordt lastiger als je ergens in het jaar een nieuwe auto krijgt en wilt overstappen naar een kilometeradministratie of juist wil stoppen met het bijhouden van de kilometeradministratie. Lees verder in dit artikel hoe dit werkt en hoe je onverwachte heffing kunt voorkomen.

    Zakelijke auto en bijtelling

    Bij een zakelijke auto die behoort tot je ondernemingsvermogen en die ter beschikking wordt gesteld aan jou in privé vindt bijtelling plaats in de inkomstenbelasting of loonbelasting. De bijtelling is afhankelijk van het type auto en wordt berekend over de cataloguswaarde van je auto. Voor brandstofauto’s geldt een bijtellingspercentage van 22%. Er gelden uitzonderingen zoals bijvoorbeeld voor auto’s die ouder zijn dan 15 jaar of auto’s die elektrisch zijn aangedreven en voor een bepaalde datum te naam zijn gesteld.

    Je hebt geen bijtelling als je kunt aantonen dat je in een kalenderjaar minder dan 500 privékilometers hebt gereden met de auto. Dit doe je door middel van een sluitende kilometeradministratie.

    Als je meer dan 500 kilometer privé rijdt met een auto van de zaak, geldt de bijtelling voor elke auto die je in dat jaar tot jouw beschikking had. Dus ook als je een auto hebt gewisseld in het kalenderjaar en de ene auto niet privé hebt gebruikt of minder dan 500 kilometer privé hebt gereden.

    Keuzemoment

    Voor de bijtelling van de auto heb je ieder jaar op 1 januari een keuzemoment. Voor werknemers is er ook een keuzemoment bij de wisseling van werkgever. Wissel je niet van werkgever, maar wel van auto gedurende het jaar? Dan geldt het volgende:

    Wisseling auto in kalenderjaar

    Bij een wisseling van de auto heb je voor beide auto’s geen bijtelling als je op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé hebt gereden en dit kunt aantonen. Is dit niet zo, dan heb je een bijtelling voor beide auto’s.

    Situaties:

    1. eerste auto geen privégebruik, tweede auto meer dan 500 km: bijtelling voor beide auto’s
    2. eerste auto en tweede auto in totaal minder dan 500km privégebruik: geen bijtelling voor beide auto’s
    3. eerste auto en tweede auto in totaal meer dan 500km privégebruik: bijtelling voor beide auto’s

    De bijtelling voor het privégebruik van de auto wordt berekend over de periode waarin je deze tot je beschikking hebt. Bij een wisseling halverwege de maand heb je dus een halve maand bijtelling voor de ene auto en een halve maand bijtelling voor de nieuwe auto.

    Denk dus goed na over de consequenties bij het wisselen van een auto gedurende het jaar. Heb je vragen over bijtelling of privégebruik van je auto? Wij helpen je graag!

    Mogen we jou verbazen?

    Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.


      Dividend uitkeren in 2023

      Dividend uitkeren in 2023?

      Door slim om te gaan met het uitkeren van dividend aan de DGA kan je fiscaal voordeel behalen. Juist nu, aan het eind van 2023, is het cruciaal om te overwegen om dividend uit te keren. Vanaf 1 januari 2024 veranderen namelijk de tarieven. Lees in dit blog wat er verandert en waarmee jij rekening moet houden bij het uitkeren van dividend.

      Omdat veel DGA’s werken met een BV schrijven we in dit blog enkel over de rechtsvorm BV.

      Regels dividend uitkeren

      Bij het uitkeren van dividend is het essentieel dat je voldoet aan de wettelijke regels. Vóórdat het besluit tot dividenduitkering wordt genomen, worden er twee tests gedaan: de balanstest en uitkeringstest.

      Door middel van de balanstest beoordeel je of de BV voldoende vermogen heeft voor de dividenduitkering. Je mag namelijk alleen besluiten om dividend uit te keren als het eigen vermogen van de BV groter is dan de wettelijk vereiste of statutair vastgestelde reserves.

      Daarnaast is goedkeuring van het bestuur nodig, dat de uitkeringstoets uitvoert. Hierbij wordt getoetst of de BV na de voorgestelde dividenduitkering nog steeds in staat is aan haar opeisbare schulden te voldoen. Als het bestuur wist of behoorde te weten dat de BV na de dividenduitkering aan haar opeisbare schulden kan voldoen, kan iedere bestuurder hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld.

      De hoogte van de dividenduitkering

      Jij als DGA hebt de bevoegdheid om te beslissen hoeveel dividend er wordt uitgekeerd door de BV. Zo lang de voorwaarden worden nageleefd, bestaat er geen vastgesteld maximum voor de dividenduitkering.

      Tarieven

      Bij het uitkeren van dividend aan een aandeelhouder met een belang van 5% of meer van een soort aandelen moet de BV 15% dividendbelasting inhouden en betalen aan de belastingdienst. Hiervoor moet een aangifte dividendbelasting worden ingediend. De aangifte moet binnen één maand na de dividenduitkering zijn ingediend en betaald.
      De DGA moet in privé nog inkomstenbelasting betalen over de dividenduitkering. Dit gebeurt uiterlijk bij de aangifte inkomstenbelasting. De door de BV ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de te betalen inkomstenbelasting.

      2023

      In 2023 geldt een belastingtarief in box 2, waar belastingheffing van dividend plaatsvindt, van 26,9%. Doordat de BV al 15% dividendbelasting heeft betaald, moet je nog 11,9% bijbetalen in privé.
      Je kan er voor kiezen om ook deze belasting door de vennootschap te laten betalen. Let hier dan op bij het doen van de dividenduitkering. Wil je het bedrag bruto of netto ontvangen? Oftewel, het bedrag na inhouding van dividend- en inkomstenbelasting of juist het bedrag inclusief de inhouding van dividend- en inkomstenbelasting.

      2024

      Per 1 januari 2024 wordt het belastingtarief in box 2 gewijzigd. Het huidige tarief van 26,9% wordt vervangen door twee belastingtarieven. Voor inkomsten tot € 67.000 (voor fiscale partners € 134.000 gezamenlijk) geldt een tarief van 24%. Voor het meerdere geldt een tarief van 33%.

      Uitkeren of wachten?

      Hoe kan je het beste anticiperen op de aangekondigde tariefswijziging? Als je jaarlijks dividend uitkeert én de BV over voldoende vermogen en liquiditeiten beschikt, kan het voordelig zijn om de dividenduitkering voor een deel naar voren te halen. Ook als je een flinke schuld aan de BV hebt die meetelt voor de grens van excessief lenen kan het verstandig zijn om nog in 2023 een deel af te lossen.

      Keer je beperkt dividend uit? Dan kan het verstandig zijn om te wachten en het jaarlijkse opstaptarief te benutten voor dividenduitkeringen tot € 67.000 (of € 134.000 met fiscaal partner). Het tarief is kan dan namelijk gunstiger uitvallen.

      Let op! Het beoordelen van de dividenduitkering is maatwerk en is afhankelijk van de cijfers en omstandigheden van de BV en jouw persoonlijke omstandigheden. Overleg daarom altijd met jouw (fiscaal) adviseur voordat je besluit dividend uit te keren!

      Mogen we jou verbazen?

      Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.