Je bedrijf overdragen aan je kinderen is voor veel ondernemers een droom. Het familiebedrijf blijft in vertrouwde handen en de volgende generatie kan voortbouwen op wat jij hebt opgebouwd. Tegelijk is het een grote stap, zowel zakelijk, emotioneel als fiscaal. Een bedrijfsoverdracht doe je tenslotte meestal maar één keer.
Zonder een goede voorbereiding kan de overdracht echter onnodig duur uitpakken. Er kan belasting verschuldigd zijn over de waarde van je bedrijf, terwijl dat geld vaak vastzit in de onderneming. Gelukkig biedt de wet mogelijkheden om de belastingdruk flink te verlagen, mits je de juiste stappen zet en op tijd begint.
Begin met een goed plan
Een succesvolle overdracht begint niet met cijfers, maar met een plan. Is je bedrijf er klaar voor? Zijn je kinderen dat ook? En heb je zelf nagedacht over wat jij na de overdracht wilt doen? Wel of geen actieve rol in de onderneming? En wil je de gehele onderneming overdragen of een deel? Zo zijn er heel veel vragen waar je eerst over moet nadenken bij een bedrijfsoverdracht.
Veel ondernemers willen hun kinderen gelijk behandelen, maar gelijkheid is niet altijd hetzelfde als eerlijkheid. Misschien is slechts één kind actief in het bedrijf en wil je de anderen op een andere manier compenseren. Denk vooraf na over zeggenschap, winstverdeling en de toekomst van het bedrijf. Door daar open over te praten, voorkom je later onduidelijkheid of spanningen in de familie.
Belastingen
Bij een overdracht van (een deel van) je bedrijf aan je kinderen kun je te maken krijgen met belastingen. De belangrijkste zijn:
- Inkomstenbelasting (box 2)
De verkoop van de aandelen in de werkmaatschappij zijn in beginsel belastingvrij, de zogenaamde deelnemingsvrijstelling. Ga je de aandelen schenken, dan betaal je inkomstenbelasting die kan oplopen tot 31% over het verkoopbedrag min de verkrijgingsprijs van de aandelen. De mogelijkheid bestaat ook om de aandelen te schenken. Dan maak je gebruik van de doorschuifregeling (DSR) en dan wordt deze belasting onder voorwaarden doorgeschoven naar je kinderen. Je betaalt dan nu niets, maar de belastingclaim blijft wel bestaan.
Belangrijke voorwaarden:
- De kinderen zijn minimaal 21 jaar;
- Je draagt minstens 5% van de aandelen over;
- De onderneming moet daadwerkelijk actief zijn (geen beleggings-BV).
- Schenkbelasting
Schenk je (een deel van) je onderneming of aandelen, dan is er in principe schenkbelasting verschuldigd.
Hiervoor bestaat de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Die zorgt voor een ruime vrijstelling:
- 100% vrijstelling over de eerste €1.500.000 aan ondernemingsvermogen;
- 75% vrijstelling over het meerdere.
Je moet de onderneming minstens vijf jaar in bezit hebben gehad, en je kinderen moeten het bedrijf minimaal drie jaar voortzetten. Voldoe je aan die voorwaarden, dan kan de belastingdruk fors dalen.
Juridische en praktische punten
De manier waarop je je onderneming hebt ingericht, bepaalt hoe soepel de overdracht verloopt. Een flexibele structuur helpt om zeggenschap en rendement te scheiden. Zo kun je bijvoorbeeld stemrecht houden, terwijl je de winstverdeling al (deels) overdraagt aan je kinderen. Dit biedt uitkomst als nog niet iedereen klaar is om volledig het roer over te nemen.
Controleer ook of je testament nog aansluit bij je wensen. Als slechts één kind het bedrijf voortzet, kan een goed afgestemd testament voorkomen dat er later discussie of onnodige belastingheffing ontstaat. En heb je een levenstestament? Regel dan niet alleen je privézaken, maar ook wie binnen jouw BV mag handelen als jij dat zelf niet meer kunt.
Veranderde wetgeving
De regels rondom bedrijfsopvolging staan regelmatig ter discussie. Zowel de BOR als de DSR worden de laatste jaren aangepast, en verdere aanscherpingen zijn niet uitgesloten. Wil je op termijn schenken of overdragen, dan kan het verstandig zijn om niet te lang te wachten. Wat vandaag nog fiscaal gunstig kan, kan over een jaar minder aantrekkelijk zijn.
Tot slot
Een bedrijfsoverdracht aan je kinderen is meer dan een fiscale operatie: het is een proces dat vraagt om vertrouwen, planning en deskundige begeleiding. Bij KIBO helpen we ondernemers om de overgang naar de volgende generatie zorgvuldig en fiscaal slim vorm te geven. Overweeg je om jouw onderneming (deels) over te dragen aan je kinderen? Neem contact met ons op. Samen bekijken we welke route het beste bij jou, je familie en je bedrijf past.