Goed nieuws voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die investeren in hun gezondheid. Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft onlangs geoordeeld dat een BV onder voorwaarden de kosten van een sportschoolabonnement en personal training onbelast kan vergoeden.
Wanneer zijn sportkosten zakelijk?
De uitspraak gaat over belastingaangiften vóór 2022. Sinds 2022 zijn alleen verplichte arbovoorzieningen gericht vrijgesteld. Tot 2022 waren sportkosten zakelijk als ze onderdeel zijn van het arbobeleid van de onderneming en bijdragen aan de algemene gezondheid of duurzame inzetbaarheid.
Vanaf 2022 is dat anders. Er moet sprake zijn van een concreet arbeidsgerelateerd gezondheids- of veiligheidsrisico dat de werkgever met de voorziening moet voorkomen of beperken. Dit moet per werknemer en per voorziening worden beoordeeld. Alleen het opnemen van sport in een algemeen vitaliteitsbeleid is daarom niet altijd voldoende.
Geldt dit ook voor een DGA?
De rechtbank oordeelde dat ook een DGA onder de Arbeidsomstandighedenwet kan vallen. Daardoor kunnen bepaalde voorzieningen voor gezondheid en vitaliteit onder de gerichte vrijstelling van de werkkostenregeling vallen. In dat geval kan de BV de kosten vergoeden zonder dat de DGA daar belasting over hoeft te betalen.
Wel is het belangrijk dat er een duidelijk verband bestaat tussen de trainingen en het arbobeleid van de BV. Voor de DGA moet worden beoordeeld of de voorziening bijdraagt aan vermindering van het werkgerelateerde gezondheids- of veiligheidsrisico. Een standaard sportschoolabonnement zonder verdere onderbouwing zal daarom niet automatisch onder de vrijstelling vallen.
Sporten buiten de werkplek
Opvallend aan de uitspraak is dat de voorziening niet per se op de werkplek hoeft plaats te vinden. Ook trainingen bij een sportschool of personal trainer buiten de onderneming kunnen onder de vrijstelling vallen.
Daarbij blijft het belangrijk dat de BV goed kan onderbouwen waarom de voorziening vanuit het arbobeleid wordt aangeboden. Leg daarom duidelijk vast wat het doel van de trainingen is en hoe deze samenhangen met het voorkomen of beperken van gezondheidsklachten door het werk.
En hoe zit het met je partner?
Is je partner in dienst van de BV die de kosten betaalt? Dan kunnen de kosten mogelijk ook voor hem of haar fiscaal vriendelijk worden vergoed. Ook in dat geval moet afzonderlijk worden beoordeeld of aan de voorwaarden wordt voldaan.
Voor gezinsleden die niet in dienst zijn van de BV geldt deze vrijstelling niet.
Laat je situatie beoordelen
De uitspraak biedt mogelijkheden, maar betekent niet dat ieder sportschoolabonnement of iedere personal trainer automatisch onbelast door de BV kan worden betaald. De omstandigheden en een goede onderbouwing zijn bepalend.
Wil je weten of jouw BV de kosten voor vitaliteit, personal training of een sportschoolabonnement fiscaal vriendelijk kan vergoeden? Neem dan gerust contact met ons op. We bekijken graag wat er in jouw situatie mogelijk is.