zoutmedia

Het laatste kwartaal van 2024 is aangebroken. Dit is het kwartaal waarin de afronding van 2024 centraal staat en waarbij je gebruik kan maken van de regels en kansen van 2024 en je voor te bereiden op 2025. In dit blog lees je welke acties jij kunt ondernemen. 

1. Maak gebruik van het opstaptarief voor dividenduitkeringen

Sinds 1 januari 2024 zijn er twee belastingtarieven in box 2 van de inkomstenbelasting. Voor dividenden tot € 67.000 betaal je in 2024 een tarief van 24,5%. Dit blijft in 2025 hetzelfde, maar de grens wordt dan iets verhoogd naar € 67.804. Wat wel veranderd is het tarief in de tweede schijf. Vanaf 2025 daalt het tarief van 33% naar 31%.

Daarnaast telt het inkomen in box 2 vanaf 1 januari 2025 ook mee voor de algemene heffingskorting. Ben je dga en heb je een inkomen van minder dan € 76.817? Dan word je in 2025 gekort op je algemene heffingskorting als je dividend uitkeert. Bij een dividenduitkering tot € 67.000 betaal je 24,5% inkomstenbelasting en word je ongeveer 6,5% gekort op je algemene heffingskorting. Per saldo kost die dividenduitkering je dan 31% belasting.

Als je een fiscale partner hebt, kan je beiden profiteren van het lagere opstaptarief in box 2. Dit betekent dat je in 2024 totaal € 134.00 kunt uitkeren waarbij je 24,5% inkomstenbelasting betaalt. In 2025 moet je rekening houden met de afbouw van de algemene heffingskorting.

Maak daarom dit jaar nog gebruik van het opstaptarief en houdt rekening met de verlaging van het tarief voor dividenduitkeringen vanaf € 67.000 (€ 134.000 voor fiscaal partners) in 2025.

2. Benut giftenaftrek in de bv en bereid je voor op 2025

In het belastingplan 2025 stelt het kabinet voor de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting af te schaffen. Dit betekent dat je enkel nog tot 31 december een aftrekbare gift kunt doen vanuit de vennootschap.

In 2024 is een niet-zakelijke gift nog aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting tot 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. Giften die boven deze limiet uitkomen zijn niet aftrekbaar.

Vanaf 1 januari 2025 zijn giften door de vennootschap gedaan niet meer aftrekbaar. Een gift aan een goed doel wordt gezien als een niet-zakelijke uitgave en wordt aangemerkt als een winstuitkering aan de aandeelhouder. Hierover moet dividendbelasting en inkomstenbelasting worden betaald. Voor de aandeelhouder is de gift onder voorwaarden wel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Kosten voor sponsoring en uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen blijven zakelijke kosten en blijven dus aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting.

3. Voorkom excessief lenen

Sinds 2023 geldt de wetgeving tegen excessief lenen van de eigen bv. Als dga mag je maximaal € 500.000 aan schulden hebben bij je eigen vennootschappen. Enkel eigenwoningschulden tellen niet mee.

Leningen boven € 500.000 worden belast in box 2, wat tot een aanzienlijke belastingdruk kan leiden. Heb je momenteel meer geleend dan de toegestane grens? Overweeg dan om nog voor het einde van het jaar af te lossen of alternatieve maatregelen te nemen, zoals herstructurering van de schuld.

De belastingheffing i.v.m. excessief lenen is mogelijk in strijd met het Europees eigendomsrecht. Je kunt daarom bezwaar maken tegen de aanslag inkomstenbelasting met box 2-heffing vanwege excessief lenen.

4. Denk na over privégebruik van de auto in 2025

1 januari is het keuzemoment voor privégebruik van de auto en de daarbij horende bijtelling.  Krijg je komend jaar een andere auto of verandert het bijtellingstarief voor het privégebruik van je huidige auto? Overweeg dan of je in 2025 de auto wilt bijtellen.

Besluit je de auto niet bij te tellen? Dan mag je de auto niet meer dan 500km voor privéritten gebruiken. Je moet dit kunnen aantonen aan de hand van een rittenregistratie.

Alleen wanneer je voor het eerst een auto van de zaak gaat rijden óf bij wisseling van werkgever mag je gedurende het kalenderjaar besluiten of je de auto wilt bijtellen.

5. Optimaliseer je gebruikelijk loon

Als dga ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2024 bedraagt dit minimaal € 56.000, tenzij je kunt aantonen dat het marktconform salaris in jouw branche lager ligt. Zie ook het gebruikelijk loon bepalen.

Het gebruikelijk loon geldt niet alleen voor jouw salaris. Ook andere looncomponenten tellen mee. Denk aan de bijtelling en kostenvergoedingen die aan jou kunnen worden toegerekend. Het maakt niet uit of de kostenvergoedingen belast of onbelast zijn. Onbelaste vergoedingen voor maaltijden, reis- verblijf- en studiekosten behoren dus tot het gebruikelijk loon en bieden de mogelijkheid om jouw salaris te verlagen.

6. Maak gebruik van de WKR en benut de investeringsaftrek

We sluiten af met twee jaarlijks terugkomende tips. Inmiddels weet je dat je 1,92% van de loonsom van jouw bv* belastingvrij kunt uitkeren aan jezelf als dga. Als klant van KIBO word je geïnformeerd als er nog vrije ruimte over is. Ben je (nog) geen klant? Controleer of vraag of de vrije ruimte in 2024 al is benut.

De bv kan gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Voor deze investeringsaftrek geldt een drempel van € 2.800 in 2024. Het voordeel van de investeringsaftrek neemt af als in een jaar meer dan € 69.766 is geïnvesteerd. Maak daarom een investeringsplan waarbij je de investeringsaftrek maximaal benut én vergeet de energie- en milieu-investeringsaftrek niet!

Sparren over de kansen van 2024 en voorbereiden op 2025?

Wil jij sparren over de kansen van 2024 en voorbereiden op 2025 voor jou als dga of voor jouw bedrijf? KIBO is dé sparringpartner en bereikbaar via 0187-760010.

* Dit percentage geldt voor een loonsom tot € 400.000. 

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst actief handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit kan leiden tot naheffingsaanslagen en boetes voor zowel de zzp’er als de opdrachtgever wanneer de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. In deze blog leggen we uit hoe je schijnzelfstandigheid kunt voorkomen en waar je op moet letten.

Wat is schijnzelfstandigheid?

Schijnzelfstandigheid doet zich voor wanneer een opdrachtgever een zzp’er inhuurt, terwijl de werkrelatie volgens het arbeidsrecht eigenlijk een dienstverband is. De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) en het Deliveroo-arrest (een uitspraak van de Hoge Raad) bieden richtlijnen om te bepalen of een arbeidsrelatie als zelfstandigheid of dienstverband moet worden beschouwd. De belangrijkste criteria zijn:

1. Gezagsverhouding: Moet de zzp’er werken volgens instructies en regels van de opdrachtgever?
2. Persoonlijke arbeid: Is de zzp’er verplicht om het werk zelf uit te voeren?
3. Beloning: Is er sprake van een vooraf afgesproken vergoeding voor het werk en hoe is deze vergoeding bepaald?

Hoe herken je schijnzelfstandigheid?

Om te bepalen of er mogelijk sprake is van schijnzelfstandigheid, kun je jezelf de volgende vragen stellen:

• Mag de zzp’er zelf zijn werktijden en werklocaties bepalen?
• Heeft de zzp’er vrijheid in de manier waarop hij het werk uitvoert?
• Krijgt de zzp’er doorbetaald bij ziekte of vakantie?
• Wie is verantwoordelijk bij fouten die tijdens het werk gemaakt worden?
• Hoe hoog is het tarief en hoe wordt het bepaald en uitgekeerd?
• Loopt de zzp’er economisch risico en gedraagt hij zich als ondernemer in de markt?
• Is er op de werkvloer een duidelijk verschil tussen een werknemer en de zzp’er?

Nieuwe wetgeving in 2026

In 2026 wordt mogelijk nieuwe wetgeving ingevoerd. De regels rondom schijnzelfstandigheid worden dan verduidelijkt en aangescherpt. In een latere blog zullen we hier dieper op ingaan.

Controle door de Belastingdienst

Bij een controle kijkt de Belastingdienst niet alleen naar de formele afspraken tussen de zzp’er en zijn opdrachtgever, maar vooral naar de daadwerkelijke praktijk. De inspecteur zal de eerdergenoemde criteria en vragen hanteren om vast te stellen of er sprake is van schijnzelfstandigheid. Als dit het geval is, kunnen er juridische en fiscale consequenties volgen.

Gevolgen van schijnzelfstandigheid

Bij schijnzelfstandigheid hebben zowel de opdrachtgever als de zzp’er te maken met fiscale gevolgen. De opdrachtgever moet met terugwerkende kracht loonheffingen en werkgeverslasten betalen, terwijl de zzp’er inkomstenbelasting moet terugbetalen omdat hij onterecht gebruik heeft gemaakt van ondernemersfaciliteiten. Daarnaast kunnen er rente en boetes worden opgelegd.

De juridische gevolgen voor de opdrachtgever zijn onder andere dat de zzp’er recht krijgt op ontslagbescherming en loondoorbetaling bij ziekte. Ook heeft de zzp’er recht op vakantiedagen.

Wat kun je doen?

Nu de Belastingdienst vanaf 2025 weer actief gaat handhaven, is het belangrijk om je goed voor te bereiden. Dit doe je door het gesprek aan te gaan met je opdrachtgever of zzp’er en kritisch te kijken naar de huidige overeenkomsten. Zorg ervoor dat je altijd werkt met de nieuwste modelovereenkomsten en dat de praktijk aansluit op de afspraken die op papier zijn vastgelegd.

Als zzp’er is het van belang dat je kunt aantonen dat je een zelfstandige ondernemer bent. Dit betekent dat je meerdere opdrachtgevers moet hebben, je eigen werktijden bepaalt en commercieel risico loopt. Let op: het hebben van meerdere opdrachtgevers is niet voldoende. Voor elke opdrachtgever moet de arbeidsrelatie afzonderlijk worden beoordeeld. Als het grootste deel van je omzet van één opdrachtgever komt, loop je een verhoogd risico dat de Belastingdienst schijnzelfstandigheid vermoedt.

Zorg dat je goed voorbereid bent en voorkom problemen door de arbeidsrelaties tijdig aan te passen aan de geldende regels!

Heb je vragen over dit onderwerp of wil je een werkrelatie aan ons voorleggen? Aarzel niet en neem contact met ons op via 0187-760010.

Faizal en Fatiha begonnen in 2015 hun eigen scheepvaartagentschap, Navette Plus Crew Services. Hun onderneming in de maritieme sector ondersteunt wereldwijd schepen en bemanning. In dit blog vertellen ze over hun onderneming en de veranderingen waar ze momenteel mee te maken hebben.

Navette Plus Crew Services

Navette Plus Crew Services biedt een breed scala aan diensten aan, zoals het organiseren van personeelswisselingen bij de bemanning en het verzorgen van de juiste bevoorrading. Dagelijks zorgt het bedrijf ervoor dat schepen wereldwijd efficiënt en volgens planning kunnen opereren. De onderneming is gevestigd in Europa en Dubai en samen met hun Franse compagnon bedient Navette Plus Crew Services een internationaal klantenbestand.

Grote veranderingen

Een paar jaar geleden kwamen Faizal en Fatiha in contact met KIBO Accountants. “We werkten voorheen met andere boekhouders, maar we waren op zoek naar een partij die we echt konden vertrouwen.’’, vertelt Faizal. Dit vertrouwen vonden ze bij KIBO, die hen begeleidde bij de overstap van een VOF naar een BV-structuur. Een complex proces, maar Faizal en Fatiha zijn hier zeer tevreden over. “We zaten vaak op één lijn en bij vragen konden we altijd bij KIBO terecht.’’ Na de overstap bleef de samenwerking tussen de twee partijen voortbestaan. “Wij doen 80% van onze financiële administratie in huis, maar voor zaken als aangiftes, btw en loonheffing kloppen we aan bij KIBO.’’

KIBO ondersteunt de twee ambitieuze ondernemers daarnaast met hun aanstaande verhuizing naar de Verenigde Arabische Emiraten. “De verhuizing is voor zowel ons privéleven als voor onze onderneming een enorme stap. Maar we worden goed begeleid door KIBO. We laten ons graag adviseren, waardoor we stap voor stap de keuzes kunnen maken die nodig zijn.” Met de emigratie in het vooruitzicht, hebben Faizal en Fatiha grote plannen voor Navette Plus Crew Services: “We willen uitbreiden naar het Midden-Oosten en Azië met als doel om twaalf extra landen te bedienen.’’ En of hun ambitie daar stopt? Faizal vertelt lachend: “Misschien, als we dat doel bereikt hebben willen we er nog wel twaalf landen aan toevoegen.’’

Voor de administratie

Navette Plus Crew Services NL B.V. te Rotterdam
Opgericht in 2015, werkt sinds 2021 met KIBO Accountants

Risico’s nemen
Faizal en Fatiha hebben veel geleerd als ondernemers. “Je loopt elke dag risico’s en die moet je ook durven nemen. Maar voordat je een belangrijke beslissing neemt, moet je goed analyseren en calculeren. KIBO helpt ons hierbij.’’

Als ondernemer is het belangrijk om scherp zicht te houden op zowel de markt als je financiën. Een bril kan dan goed van pas komen, maar wist je dat de kosten van een bril niet aftrekbaar zijn als zakelijke uitgave? Voor veel ondernemers is dit een verrassend antwoord. Zij stellen dat ze de bril nodig hebben om hun werk goed te doen. 

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen zakelijke en privé-uitgaven. Zakelijke kosten zijn uitgaven die direct verband houden met het uitoefenen van je onderneming. Een bril wordt echter gezien als een persoonlijke uitgave. Dit komt omdat een bril een algemeen hulpmiddel is dat je gezichtsvermogen corrigeert, ongeacht of je aan het werk bent of niet. Zelfs als je beroepen hebt waarbij je veel tijd achter een scherm doorbrengt, verandert dit de aard van de uitgave niet. Voor ondernemers blijft de bril een privéuitgave.

Dga en beeldschermbril

Voor een directeur-grootaandeelhouder is er wél een mogelijkheid om vanuit de zaak de kosten voor een bril te vergoeden. Het gaat dan om een beeldschermbril. De BV kan als werkgever de kosten van een beeldschermbril vergoeden onder de gerichte vrijstelling in de werkkostenregeling. Er hoeft dus geen loonbelasting te worden betaald als er voldaan is aan de volgende voorwaarden:

• de beeldschermbril vloeit rechtstreeks voort uit de Arbeidsomstandighedenwet;
• de werknemer gebruikt de beeldschermbril op de (thuis)werkplek;
• de werknemer mag geen eigen bijdrage betalen voor de beeldschermbril.

Ben je dga en voer je meer dan twee uur per dag beeldschermwerk uit? Als je oogklachten hebt door het beeldschermwerk, kan je vanuit de BV belastingvrij een beeldschermbril vergoeden. De vergoeding voor een beeldschermbril is voor de BV een kostenpost en verlaagt de belastbare winst.

Let op: de meerprijs voor een luxer model valt niet onder de gerichte vrijstelling, maar onder de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte is de BV als werkgever 80% eindheffing verschuldigd.

Sta je op het punt om je bedrijf te verkopen, over te dragen aan je kinderen of het management? Hierbij is de waardering van je bedrijf een cruciaal onderdeel. Je bedrijf is als een waardevolle schat die je wilt kunnen uitdrukken in cijfers. In dit blog leggen we je uit hoe je je hierop kunt voorbereiden.

Grondige boekhouding

Je begint bij de basis: je boekhouding. Dit is niet het moment om losse bonnetjes en halve spreadsheets te hebben. Zorg ervoor dat je financiële gegevens gestroomlijnd en georganiseerd zijn. Denk aan winst- en verliesrekeningen, balansen en cashflowoverzichten. Hoe duidelijker je cijfers, hoe sterker je positie bij de waardering.

Groei en potentieel

Potentiële kopers willen weten dat jouw bedrijf geen stilstaand water is, maar een bruisende bron van mogelijkheden. Breng je groeipotentieel in kaart, toon aan waar je kansen ziet en hoe je van plan bent om ze te benutten. Dit spreekt tot de verbeelding tijdens de waarderingsgesprekken.

Marktanalyse

Neem daarnaast de tijd om de markt waarin je opereert te doorgronden. Wat zijn de trends? Wie zijn je concurrenten? Wat maakt jou uniek? Een solide inzicht van de marktomstandigheden geeft context aan je waardering en laat zien waar je staat in het grote plaatje.

Juridische zaken

Misschien niet het leukste gedeelte, maar wel een belangrijke. Zorg ervoor dat al je juridische zaken op orde zijn. Denk aan contracten, eigendomsrechten en eventuele lopende geschillen. Door dit goed inzichtelijk te maken, geef je potentiële kopers vertrouwen en het kan de waarde van je bedrijf verhogen.

Toekomstplannen

En tot slot je toekomstplannen. Wat zijn je doelen op lange termijn? Welke stappen wil je nemen om ze te bereiken? Een helder beeld van je toekomstvisie laat zien dat je niet alleen naar het heden kijkt, maar ook naar de toekomst.

Bij de waardering van je bedrijf draait het dus niet alleen om de cijfers, maar ook om het verhaal erachter. Met een stevig fundament van financiële voorbereiding en een scherp oog op de toekomst, ben je klaar om deze reis naar waarde te navigeren. Hulp nodig? Wij helpen je graag!